公司对公账户转账给法人存在的税务风险

发布时间： 2026-05-25 16:55:04

公司对公账户向法人转账是税务稽查的重点关注领域。如果操作不当，极易引发严重的税务风险，主要包括补缴税款、高额罚款、滞纳金，甚至可能涉嫌逃税罪。

1. 被认定为“分红”，补缴20%个人所得税.如果公户转账给法人（通常也是股东）没有合理的业务背景，税务机关极易将其认定为“股息、红利分配”。法人需要按“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。

2. 借款长期挂账，视同分红征税！法人因资金周转需要向公司借款是允许的，但在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营，税务机关会将这笔长期挂账的借款“视同分红”，要求法人补缴20%的个人所得税。

3. 工资薪金申报不合规，面临个税补缴与罚款。法人作为公司员工领取工资，需要通过“工资薪金”科目发放。如果转账金额较大，但没有按规定代扣代缴个人所得税，属于偷逃税款行为。

4. 虚构业务报销，涉嫌偷逃企业所得税。有些企业通过让法人找发票（如差旅费、办公费等）来套取公司资金。如果报销凭证不真实、不合法，或者报销款项与实际经营无关，这部分支出不仅不能在企业所得税前扣除，还可能被认定为隐匿利润、偷逃企业所得税。情节严重的，可能构成逃税罪，承担刑事责任。