小规模纳税人和一般纳税人，刚注册公司选哪个更省税

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发布时间： 2025-08-13 12:26:20

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注册公司时，选择小规模纳税人还是一般纳税人更省税，需结合行业特性、业务规模、进项结构及地方政策综合判断。

一、核心政策对比与税负测算

1.税率与计税方式

小规模纳税人：

• 增值税：适用3%征收率(2025年延续“3%减按1%”政策)，季度普票销售额≤30万元免征增值税。
• 企业所得税：年应纳税所得额≤300万元部分，实际税负5%；超过部分按25%征收。
• 附加税费：六税两费(城建税、教育费附加等)减半征收。

一般纳税人：

• 增值税：按行业适用13%、9%、6%税率，可抵扣进项税额。例如，制造业企业若进项税额占销项税额的60%，实际税负可降至5.2%(13%×40%)。
• 企业所得税：25%税率(符合条件的小型微利企业可享5%优惠)。

2.典型行业税负对比

制造业：

• 小规模纳税人：年销售额500万元，进项300万元(无专票)，增值税=500万×1%=5万元，企业所得税=(500万-300万)×5%=10万元，综合税负3%。
• 一般纳税人：年销售额500万元，进项300万元(专票税率13%)，增值税=500万×13%-300万×13%=26万元，企业所得税=(500万-300万)×5%=10万元，综合税负7.2%。进项不足时小规模更省税，进项充足时一般纳税人更优。

服务业：

• 小规模纳税人：年销售额300万元，进项50万元(无专票)，增值税=300万×1%=3万元，企业所得税=(300万-50万)×5%=12.5万元，综合税负5.17%。
• 一般纳税人：年销售额300万元，进项50万元(专票税率6%)，增值税=300万×6%-50万×6%=15万元，企业所得税=(300万-50万)×5%=12.5万元，综合税负9.17%。服务业普遍选择小规模纳税人更省税。

二、决策关键维度与风险点

1.销售额与增长预期

• 临界点分析：若年销售额≤500万元，小规模纳税人更优；若预计1年内突破500万元，建议直接申请一般纳税人，避免强制转换后无法享受过渡期优惠。

2.进项抵扣能力

• 可抵扣进项占比：若进项税额占销项税额的比例≥60%，一般纳税人税负可能低于小规模纳税人。例如，某贸易公司年销售额1000万元，进项800万元(专票税率13%)，

• 一般纳税人增值税=1000万×13%-800万×13%=26万元，税负2.6%；
• 小规模纳税人增值税=1000万×1%=10万元，税负1%。此时小规模更优，但需注意客户是否接受1%专票。

3.客户需求与业务拓展

• 专票需求：若客户为一般纳税人且要求抵扣，小规模纳税人开专票(税率1%)，可能导致客户流失。
• 市场准入：参与政府项目、大型企业招投标时，一般纳税人身份常为硬性条件。

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